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          考試類型

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          2020浙江中級會計職稱考試《經濟法》每日一練(09-30)

          2019-09-30 16:16:54| 中公會計 點擊量:

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          1.(單選題)

          根據合同法的規定,合同生效后,履行地點不明確的,雙方無法協議補充,亦無法按照合同有關條款或者交易習慣確定。給付貨幣的,在( )履行。

          A.給付貨幣一方所在地

          B.接受貨幣一方所在地

          C.合同簽訂地

          D.履行義務一方所在地

          2.(單選題)

          某企業為增值稅一般納稅人,2019 年 3 月初,外購貨物一批,支付價款 29 萬元(含稅),3 月下旬,因管理不善,造成 3 月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變質,經核實造成 1/4 損失。已知該貨物適用增值稅率為 16%,則該企業 3 月份可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

          A.1

          B.3

          C.4

          D.4.97

          3.(單選題)

          乙企業為生產水泥混凝土的增值稅一般納稅人,銷售混凝土其選擇按照簡易辦法納稅,2014 年 12 月取得含增值稅銷售額 550 萬元。購進水泥等材料的增值稅進項稅額 36 萬元(均有專用發票)。則乙企業 2014 年 12 月應繳增值稅為( )萬元。

          A.79.91

          B.0

          C.16.02

          D.31.13

          4.(單選題)

          根據增值稅法律制度規定,下列各項出口貨物中,不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是( )。

          A.來料加工復出口的貨物

          B.生產企業自營出口的自產貨物

          C.生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物

          D.有出口經營權的外貿企業收購后直接出口的貨物

          5.(單選題)

          甲生產企業有進出口貨物經營權,其既向國內銷售自產貨物,又向國外出口適用不同退稅率的貨物,2017 年 1 月,甲企業當月出口貨物未分別核算和申報,不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額,下列關于甲企業出口退稅的說法中,正確的是( )。

          A.由稅務機關核定不同出口貨物的數量,分別確定各自的退稅率

          B.從高適用退稅率

          C.從低適用退稅率

          D.甲企業當月所有貨物均不得辦理退稅

          答案與解析

          1.【答案】B

          解析:合同生效,履行地點不明確的,可以協議補充,達不成補充協議的,按照合同有關條款或者交易習慣確定,仍不能確定的,給付貨幣的,在接受貨幣一方所在地履行。

          2.【答案】B

          解析:因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失,其進項稅額不得抵扣,因此可以抵扣的進項稅額=29÷(1+16%)×16%×(1-1/4)=3(萬元)。

          3.【答案】C

          解析:根據現行規定,增值稅一般納稅人生產銷售的商品混凝土,可選擇按簡易辦法依 3%的征收率征收增值稅,不得抵扣進項稅,應繳增值稅=550÷ (1+3%)×3%=16.02(萬元)。

          4.【答案】A

          解析:來料加工復出口的貨物,即原料進口免稅,加工后復出口不辦理退稅。

          5.【答案】C

          解析:根據規定,出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報,未分開報關、核算或劃分不清的,一律從低適用退稅率計算退免稅。

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